Hva er selskapsskatt og hvordan betales den

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 04:07

Vi vil fortelle deg hvordan du skal telle, hva du skal ta hensyn til og når du skal rapportere.

Hva er selskapsskatt

Det betales av selskaper som opererer etter et felles skattesystem. Verdien avhenger direkte av selskapets økonomiske resultater. Det beskattes på overskudd – pengene som blir til overs fra inntekter etter utgifter som er viktige for aktiviteten. Hvis organisasjonen ikke har tjent noe, vil den ikke måtte foreta denne betalingen.

Hvem betaler selskapsskatt

Som navnet tilsier, betales denne skatten kun av organisasjoner i den russiske føderasjonens skattekode Artikkel 246. Skattebetalere er russiske juridiske enheter og utenlandske selskaper som mottar inntekt i den russiske føderasjonen.

I dette tilfellet gjelder ikke betalingen for:

• foretak som bruker spesielle skatteregimer (enhetlig landbruksskatt, forenklet skattesystem, enhetlig skatt på beregnet inntekt);
• betalere av skatt på gamblingvirksomhet;
• deltakere i Skolkovo Innovation Center-prosjektet.

Hva er satsen for inntektsskatt

Skattesatsen er 20 % av RF Tax Code Artikkel 284. Skattesatser. 17 % av overskuddet går til det regionale budsjettet, 3 % til det føderale budsjettet. For enkelte aktiviteter gjelder spesialpriser eller budsjettbevilgninger. For eksempel går alle 20 % av overskuddet fra utvinning av hydrokarboner til det føderale statskassen.

Regionale myndigheter har rett til å redusere sin del av satsen for visse kategorier av skattebetalere i henhold til føderal lov av 30.11.2016 N 401-FZ, men ikke mer enn til 12,5%.

Hvordan skattegrunnlaget beregnes

Det belastes skatt på overskudd, det vil si på differansen mellom inntekter og utgifter. Derfor er det viktig å definere hvert av begrepene.

Inntekt - dette er inntektene fra salg av varer, verk, tjenester, eiendomsrettigheter. Det tas også hensyn til midler mottatt ikke fra kjernevirksomhet, men fra aksjeandeler i andre organisasjoner, i form av renter på lån og så videre.

Samtidig er det en ganske lang liste over inntektstyper som er unntatt fra beskatning. Dette inkluderer for eksempel feriestedsavgifter og øremerket finansiering. Hele listen finner du i Artikkel 251 Artikkel 251. Inntekt ikke tatt i betraktning ved fastsettelse av skattegrunnlaget til skatteloven.

Utgifter - dette er de rimelige kostnadene til foretaket, som kan bekreftes av papirer. Dette inkluderer penger som brukes til å betale ansattes lønn, kjøpe materialer, avskrivninger på anleggsmidler, retts- og voldgiftsgebyrer, renter på lån og så videre.

For et russisk selskap eller et utenlandsk selskap som opererer i den russiske føderasjonen gjennom et representasjonskontor, vil skattegrunnlaget være lik forskjellen mellom skattepliktig inntekt og utgifter. For andre utenlandske organisasjoner, når man beregner overskudd, tas ikke alle typer inntekter i betraktning - hvilke er spesifisert i artikkel 309 i den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 309 i den russiske føderasjonens skattekode.

Hvordan beregne selskapsskatt

Selskapsskatt belastes årlig. Hvis vi forestiller oss den enkleste formelen, vil den se slik ut:

Skatt = (Inntekter - Utgifter) × Skattesats

Men du må telle separat for skatten som krediteres de regionale og føderale budsjettene. For eksempel er årsinntekten din 5 millioner. Utgiftene beløp seg til 3,5 millioner. Dette betyr at du må gi 17 % av 1,5 millioner til den regionale statskassen og 3 % til den føderale.

Dersom det gjelder andre satser for enkelte inntekter, beregnes beløpet som skal betales separat. De må føre separate oversikter over inntekter og utgifter.

Men det er også forhåndsbetalinger. De fleste organisasjoner er pålagt å betale månedlig, selv om noen har lov til å gjøre det på kvartalsbasis. Unntak inkluderer foretak hvis inntekt for de foregående fire kvartalene ikke oversteg 15 millioner rubler per kvartal, og noen artikkel 286. Prosedyren for beregning av skatt og forskudd andre selskaper.

Kvartalsvise utbetalinger beregnes fra faktisk inntekt. Månedlig - fra estimert (basert på data for forrige rapporteringsperiode).

Slik beregnes de månedlige betalingene:

• I første kvartal er de lik betalinger beregnet for fjerde kvartal året før.
• I andre kvartal er den månedlige utbetalingen en tredjedel av forskuddsbeløpet for første kvartal.
• I tredje kvartal - dette er en tredjedel av forskjellen i forskuddet for seks måneder og første kvartal.
• I fjerde kvartal - en tredjedel av forskjellen på forhånd for 9 måneder og et halvt år.

For et kvartalsvis forskudd vil formelen være:

Forskuddsbetaling = (Inntekt for perioden - Utgifter for perioden) × Skattesats - Forskuddsbetaling for forrige rapporteringsperiode

La oss si at selskapet på seks måneder tjente 1,2 millioner og brukte 400 tusen. For første kvartal betalte hun et forskudd på 100 tusen rubler. Derfor må hun betale i et halvt år:

(1 200 000 - 400 000) × 20 % - 100 000 = 60 000 rubler

Nye organisasjoner betaler ikke månedlige, men kvartalsvise forskuddsbetalinger til slutten av et helt kvartal fra registreringsdatoen. Etter det må du estimere inntektene: hvis størrelsen ikke overstiger 5 millioner per måned eller 15 per kvartal, kan du fortsette å betale kvartalsvis.

Ved beregning av selskapsskatt er det viktig å forstå hvilke inntekter som kan innregnes i en viss periode og hvilke som ikke kan. Det avhenger av måten de blir gjenkjent på. På kontantbasis regnes inntekt på mottakstidspunktet, utgifter - ved avskrivningstidspunktet. Med periodiseringsmetoden tas begge i betraktning på tidspunktet for forekomsten, selve tidspunktet for overføring eller avskrivning av penger er ikke viktig.

Dersom rapporteringsperioden avsluttes med tap, er det ikke behov for å betale månedlige forskuddsbetalinger for neste kvartal.

I tillegg har organisasjonen rett til å redusere skattegrunnlaget for inneværende periode med mengden av tapet fra forrige periode, men ikke mer enn med 50%. Mens du gjør dette, hold oversikt over negative arbeidsresultater.

Når skal man betale selskapsskatt

Månedlige forskuddsbetalinger foretas senest 28. dag i inneværende måned, kvartalsvis - senest 28. dag i måneden etter rapporteringsperioden, siste årlige utbetalinger - frem til 28. mars.

Når og hvordan du sender inn skatteoppgaver

Det skal leveres selvangivelse basert på resultatene for første kvartal, seks måneder, ni måneder og et år. Den leveres til inspeksjonen på stedet for organisasjonen og hver av dens separate divisjoner, hvis de er lokalisert i andre regioner.

Dokumentet skal leveres senest 28. i måneden etter rapporteringsperioden, årserklæringen skal leveres innen 28. mars.