Hvordan betale bedriftens eiendomsskatt

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 04:07

Hva belastes med bidrag og til hvilken sats, hvem er fritatt for å betale dem og hva er fordelene.

Hva er bedriftens eiendomsskatt

Bedriftseiendomsskatt er en betaling for rett til å eie og bruke fast eiendom. Dette er en regional avgift, hovedparametrene for den bestemmes av fagets myndigheter innenfor rammen fastsatt av føderal lov.

Hvilken eiendom beskattes

Nå snakker vi utelukkende om eiendom. Tidligere ble også løsøre skattlagt, siden 2019 er denne normen opphevet.

Du må ikke bare betale for gjenstander som brukes uavhengig. Hvis organisasjonen overførte eiendommen til midlertidig besittelse, tillitsforvaltning, mottok den i henhold til en konsesjonsavtale eller bidro til felles virksomhet i henhold til en avtale med andre virksomheter, betales også skatten. I regnskapsføringen reflekteres slik eiendom som «Varige driftsmidler» eller «Inntektsinvesteringer i materielle eiendeler» dersom eiendommen er beregnet for utleie.

Boligeiendom beskattes også dersom det ikke gjenspeiles i eiendom, anlegg og utstyr. Fra 2020 gjelder dette alle objekter som ellers er eiendomsskattepliktige av enkeltpersoner. For eksempel vil du også måtte betale penger for en garasje eller parkeringsplass.

Du trenger ikke å betale for:

• land, vann og andre naturressurser;
• monumenter av historie og kultur;
• kjernefysiske installasjoner;
• isbrytere, atomdrevne skip og atomtjenesteskip;
• plass objekter;
• skip registrert i det russiske internasjonale skipsregisteret.

Hvem betaler bedriftens eiendomsskatt

Hvis organisasjonen eier eiendom, betaler den denne skatten. Det spiller ingen rolle om det er en russisk eller en utenlandsk virksomhet. Det viktigste er at eiendommen deres ligger på den russiske føderasjonens territorium.

Organisasjoner som opererer under spesielle skattesystemer er fritatt for betaling:

• På UTII, hvis eiendommen brukes til imputert virksomhet og skattlegges med gjennomsnittlig årlig kostnad. Dersom matrikkelverdien anses som skattegrunnlaget for fast eiendom, skal det betales eiendomsskatt. Vi vil fortelle deg om hvilke objekter som hører hjemme her nedenfor.
• På det forenklede skattesystemet er det likt: du trenger ikke å betale skatt for eiendom skattlagt med gjennomsnittlig årlig kostnad, og du må betale den i henhold til matrikkelverdien.
• Samlet landbruksskatt - skatten betales ikke for fast eiendom, som brukes til produksjon, foredling og salg av landbruksprodukter og for levering av tjenester til landbruksprodusenter. Resten betales.

Hva er satsen for eiendomsskatt for bedrifter?

Det er etablert av regionale myndigheter. Samtidig er de begrenset av den russiske føderasjonens skattekode artikkel 380. Skattesats etter skatteloven: ved beregning av skatten til gjennomsnittlig årlig verdi, kan satsen ikke overstige 2,2%, i henhold til matrikkelsatsen -2 %.

For resten står fagene fritt til å fastsette sine egne regler: å redusere satser for alle eller noen kategorier av betalere, og å unnta noen av dem helt. Du kan finne ut hvilke indikatorer som er gyldige i din region på skattenettstedet.

Hva er fordelene med bedriftens eiendomsskatt

Fordelene er føderale, det vil si at de er gyldige i hele Russland, og lokale - eksklusivt for emnet.

Føderale fordeler

Følgende er fritatt for å betale eiendomsskatt:

• religiøse organisasjoner;
• all-russiske offentlige organisasjoner av funksjonshemmede, hvis funksjonshemmede blant medlemmene deres er minst 80%;
• farmasøytiske produsenter - i forhold til eiendom som brukes til produksjon av veterinære immunbiologiske legemidler for å bekjempe epidemier og epizootier;
• protese og ortopediske virksomheter;
• kollegier av advokater, advokatkontorer og juridisk rådgivning;
• organisasjoner som har blitt tildelt status som statlige vitenskapelige sentre.

En fullstendig liste er presentert i 381 i den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 381. Artikkel om skatteinsentiver i skatteloven.

Regionale fordeler

Sett av fagets myndigheter. De kan utvide den føderale listen, men ikke begrense den. Du kan finne ut fordelene for hver region på samme sted som skattesatsen - hos Federal Tax Service.

Hvordan skattegrunnlaget beregnes

Beregnet til gjennomsnittlig årlig kostnad

For de fleste eiendommer er skattegrunnlaget deres gjennomsnittlige årlige kostnad. Beregningene gjøres av organisasjonen selv. For å gjøre dette må du summere eiendommens restverdi den første dagen i hver måned med samme indikator for 31. desember, og deretter dele alt med 13. Formelen vil se slik ut (OS er restverdien, den er lik den opprinnelige kostnaden minus avskrivninger):

Gjennomsnittlig årlig kostnad = (OS 1. januar + OS 1. februar + OS 1. mars + OS 1. april + OS 1. mai + OS 1. juni + OS 1. juli + OS 1. august + OS 1. september + OS 1. oktober + OS 1. november + OS 1. desember + OS 31. desember) / 13

For å beregne gjennomsnittsverdien av fast eiendom for en viss periode, for eksempel for et kvartal, summeres prisen den 1. dagen i hver måned fra denne tidsperioden med samme indikator for den siste dagen i den siste måneden. Det resulterende beløpet deles på antall måneder i rapporteringsperioden som enheten legges til. For første kvartal vil formelen se slik ut:

gjennomsnittlig kostnad _­= (OS 1. januar + OS 1. februar + OS 1. mars + OS 31. mars) / 4

Ved beregning av matrikkelverdien

Det er gjenstander som avgiften er tvangsmessig vurdert etter matrikkelen, og ikke gjennomsnittlig årsverdi. Listen deres godkjennes årlig av regionale myndigheter. En slik liste kan være artikkel 378.2. Funksjoner ved å bestemme skattegrunnlaget, beregne og betale skatt i forhold til visse gjenstander av fast eiendom får:

• administrative, forretnings- og kjøpesentre;
• ikke-boliglokaler der kontorer, butikker, catering og forbrukertjenester er plassert;
• eiendom til utenlandske organisasjoner som ikke har faste oppdrag i Russland;
• boligeiendom som ikke er regnskapsført i anleggsmidler.

Følgelig kan du finne denne listen på nettsiden til den regionale myndigheten eller ved å kontakte tjenestemenn direkte.

For å beregne skatten tas matrikkelverdien på objektet per 1. januar det året du skal betale for.

Hvordan beregne bedriftens eiendomsskatt

Generelt er formelen for å beregne skatten for året ekstremt enkel: Skattegrunnlaget multipliseres med skattesatsen. Men en gang i kvartalet er det nødvendig å betale forskudd. Så den endelige formelen vil se slik ut:

Skattebeløp = Skattesats × Skattegrunnlag - Forskuddsbeløp

Forskuddsbetalingen, beregnet til matrikkelverdien, utgjør en fjerdedel av det årlige skattebeløpet. Ved beregning til gjennomsnittlig årlig kostnad, beregnes det i henhold til formelen:

Forskuddsbetaling = Gjennomsnittlig kostnad for perioden / 4 × skattesats

Når skal man betale bedriftens eiendomsskatt

Vilkår er fastsatt av regionale myndigheter, du finner dem i lokal lov.

Når og hvordan sende inn rapporter om selskaps eiendomsskatt

Fra 1. januar 2020 skal erklæringen leveres en gang i året – frem til 30. april året etter innrapporteringen. Hvis organisasjonens eiendom ligger i samme region, kan du velge én befaring og sende inn en erklæring til den, men bare hvis følgende betingelser er oppfylt:

• skattegrunnlaget beregnes etter gjennomsnittlig årlig verdi av eiendommen;
• i regionen er det ingen standarder etter hvilke skatten fordeles på lokale budsjetter.

Eiendomsrapportering, som skatten beregnes for ut fra matrikkelverdien, forelegges besiktigelse på stedet for eiendommen.