Personlig inntektsskattberegning: alt en arbeidsgiver trenger å vite

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 04:07

Det viktigste er å gjøre alt i tide.

Hva er personlig inntektsskatt

Personlig inntektsskatt er en skatt som en person betaler på inntekten sin. Men når det gjelder lønn eller andre betalinger fra arbeidsgiveren, er det han som er forpliktet til den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 24. Skatteagenter holder tilbake den nødvendige prosentandelen av beløpet som gis til den ansatte og overfører det til staten.

Hvilken inntekt trenger du for å holde tilbake personlig inntektsskatt?

Mange kontantkvitteringer er fritatt for skatt, men de er stort sett ikke knyttet til arbeidsgiver. Det er nødvendig å holde tilbake personlig inntektsskatt på lønn, bonuser, feriepenger, royalties og uføreopptjening dersom arbeidstakeren ble sykemeldt.

Unntakene omfatter vanligvis ulike ytelser og materiell bistand. Hvis du betaler en ansatt penger i henhold til en ikke-standardartikkel, er det bedre å sjekke loven i den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 217.

Med hvilken sats å beregne personlig inntektsskatt

Arbeidsgiveren i det overveldende flertallet av tilfeller behandler satsen på 13% av Skattekoden i Den Russiske Føderasjon, artikkel 224. Skattesatser. Hvis den ansattes inntekt overstiger 5 millioner rubler per år, er de første 5 millionene gjenstand for personlig inntektsskatt med en sats på 13%, og alt over dette beløpet er underlagt 15%.

30 % er ment å bli belastet fra ikke-residenter, det vil si fra de som har vært 183 dager eller mer i utlandet i løpet av et år. Men det er også et unntak. Det gjelder utlendinger som arbeider under et patent, høyt kvalifiserte spesialister som ankom for å jobbe under en kontrakt, de som flyttet til Russland under landsmannens gjenbosettingsprogram, besetningsmedlemmer på russiske skip, flyktninger og personer som fikk midlertidig asyl, samt innbyggere i land i den eurasiske økonomiske union: Armenia, Hviterussland, Kasakhstan og Kirgisistan. En sats på 13 % brukes også på inntekten til slike personer.

Hvordan skattegrunnlaget beregnes

Basen regnes som en kumulativ total. Dette er nødvendig på grunn av det faktum at personlig inntektsskatt betales i hele rubler, uten kopek. Gjør du beregningene for hver måned for seg, kan det oppstå en underbetaling - en krone, men for skattemyndighetene har dette også betydning.

La oss si at en ansatt belastes 43 745 rubler per måned. 13% av dette beløpet - 5 686,85 rubler. Skattekontoret går til 5 687 rubler. Her gjelder følgende regler: hvis et tall ender på 0, 1–0, 4, rundes det ned; hvis den er 0, 6–0, 9 - til en større. Hvor du skal flytte fra 0, 5, bestemmer du selv.

Hvis du ikke betraktet skatten som en kumulativ sum, ville du hver måned ha en overbetaling på 15 kopek. I stedet legger du til 43 745 for januar, 43 745 for februar, og du legger til 13 % av totalen. Og så tar du bort det du allerede har betalt.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Tallet viser seg igjen å ikke være helt, det må avrundes, men meningen er klar: med hver neste betaling vil du nøytralisere overbetalingen.

Hva er skattefradrag og hvordan du bruker dem

Skattefradraget er en del av inntekten som staten tillater ikke å betale personskatt med. Et av alternativene for registrering er gjennom en arbeidsgiver. Arbeidstaker må bevise fradragsrett med dokumenter.

Det er ganske mange fradrag, og hver har sine egne nyanser. For å forstå er det bedre å lese en egen artikkel av Lifehacker om dem.

Det vanligste standard skattefradraget for barn er 1400 rubler per måned for det første og andre barnet, 3000 for det tredje og hvert påfølgende. Den er gyldig til årsinntekten når 350 tusen.

La oss si at din ansatte med en lønn på 43 745 rubler har ett barn som han ønsker å få fradrag for. Han kan gjøre dette fra januar til august - i september vil inntekten hans overstige 350 tusen. Fradraget trekkes fra inntektsbeløpet, og skatt beregnes av resten.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Hvis en ansatt kom i midten av året, er det nødvendig å be ham om en 2-personlig skatteattest fra forrige arbeidssted for å forstå om han fortsatt har rett til fradrag.

Når du skal beholde personlig inntektsskatt

Dette gjøres i den siste skattekoden til den russiske føderasjonen, artikkel 223. Datoen for faktisk mottak av inntekt er dagen i hver måned.

La oss ta den samme ansatt med en lønn på 43 745 rubler. 20. juni mottok han et forskudd på 18 tusen rubler. 30. juni beregnes skattegrunnlaget og personskatten av det. Og 5. juli fikk han lønn for juni, som forskudd og forskuddstrekk ble trukket fra.

Selv om personlig inntektsskatt beregnes og betales en gang i måneden, kan arbeidsgiveren velge en av to måter:

• betale forskuddet i sin helhet, og trekke personskatt fra den andre delen av lønnen;
• begge deler av lønnen skal reduseres med personskatt.

Personskatt av feriepenger og uføretrygd holdes tilbake den dagen de utbetales. Dersom en person slutter i jobben, skal skatten beregnes siste virkedag.

Når skal du overføre personlig inntektsskatt

Pengene skal overføres til skattekontoret senest neste dag etter at arbeidstakeren får inntekt. For eksempel, hvis lønnen ble utstedt 5. juli, er fristen for å overføre personskatt 6. juli. Ferieskatt og uføretrygd skal overføres senest siste kalenderdag i måneden.

Hvor skal du overføre personlig inntektsskatt

Hvis vi snakker om en gründer med ansatte, avhenger det av skatteregimet. Individuell gründer på OSNO, USN og ESHN overfører penger til skattekontoret på registreringsstedet. SP på UTII eller PSN - på registreringsstedet. Hvis en gründer opererer under flere skattesystemer og ansatte er ansatt i forskjellige områder, sendes fradragene for dem til forskjellige tilsyn.

Organisasjoner betaler personlig inntektsskatt til skattemyndigheten, hvor de er registrert. Egne underavdelinger overfører penger til «sitt» skattekontor. Unntak gjøres dersom underavdelingene ligger på territoriet til én kommune. Deretter kan du velge ett inspektorat, men denne intensjonen må meldes til Federal Tax Service.

Hvordan rapportere om betaling av personskatt

Det er to typer rapportering:

• 2 - NDFL - resultatregnskap for ansatte. Sendes til Federal Tax Service en gang i året frem til 1. mars.
• 6 – personlig inntektsskatt – beregning av beløpene som beregnes og holdes tilbake av arbeidsgiver. For første kvartal sendes det inn før 30. april, seks måneder før 31. juli, for tre kvartaler – frem til 31. oktober, og for et år – frem til 1. mars.

Arbeidsgivere med 10 eller flere ansatte er forpliktet til den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 230, å sende inn rapporter i elektronisk form.