Hvilke skatter og forsikringspremier en individuell gründer må betale

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 04:07

Det er mange nyanser.

Hvilke skatter skal en individuell gründer betale

Det avhenger av det valgte skattesystemet.

Generelt skattesystem

OSN (eller OSNO) er standard skattesystem. Det gjelder dersom gründeren ikke har gått over til noe annet regime enn det vi skal snakke om videre.

SP på OSN betaler følgende skatter:

• Personlig inntektsskatt - 13%, bortsett fra den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 224 "Skattesatser" for visse typer inntekt. Kun overskudd skal skattlegges. For å bestemme det, blir kostnadene ved å gjøre forretninger trukket fra inntektsbeløpet. Dersom utgiftene ikke kan bekreftes av dokumenter, blir yrkesfradraget 20 %. Du kan bruke andre skattefradrag tilgjengelig for en enkeltperson - for kjøp av bolig, behandling eller opplæring. Skatten betales i tre forskuddsbetalinger i løpet av året, restbeløpet forfaller innen 15. juli neste år.
• Merverdiavgift på salg av varer og tjenester, på import av varer fra utlandet, og så videre - avhengig av deres type 0, 10 eller 20%. MVA betales av den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 164 "Skattesatser" i inneværende kvartal for det forrige. Totalbeløpet er delt inn i tre deler og betales månedlig innen 25. Du kan få den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 145 "Fritak fra oppfyllelsen av plikter til en skattyter" fritak fra merverdiavgift, hvis inntektene eksklusive skatt ikke oversteg 2 millioner for de siste tre månedene.
• Eiendomsskatt, hvis noen, - ikke mer enn 2, 2%, satsen avhenger av regionen. Du må betale innen 1. desember etter melding fra skattekontoret.
• Transport og landskatter - satser fastsettes av lokale myndigheter. Du må også sette inn penger før 1. desember.

Forenklet skattesystem

En gründer kan bytte til et forenklet system (STS) hvis han skriver i en skattemelding. Det vil ikke fungere å være på det forenklede skattesystemet hvis den enkelte gründer har mer enn 130 ansatte, årsinntekten overstiger 200 millioner rubler, eller restverdien av anleggsmidler er mer enn 150 millioner.

Men det er en nyanse her. I utgangspunktet var begrensningene for det forenklede skattesystemet lavere: ikke mer enn 100 ansatte, inntekt ikke mer enn 150 millioner, eller restverdien av anleggsmidler ikke mer enn 100 millioner. Disse tallene er bevart i skattekoden til RF-skattekoden, artikkel 346.12 "Skattebetalere". Tidligere, hvis en individuell gründer nådde en av indikatorene, ble den automatisk overført til det generelle skatteregimet. Nå, hvis den forblir i området mellom tallene fra første eller andre ledd, beholder den retten til det forenklede skattesystemet. Han betaler bare skatt etter de nye satsene. De beskattes for inntekt fra begynnelsen av kvartalet det var overskytende.

Det forenklede skattesystemet lar deg velge hvordan en gründer vil betale skatt:

• 6% av all inntekt, men 8% hvis ansatte er fra 100 til 130, inntekt fra 150 til 200 millioner, eller restverdien av anleggsmidler fra 100 til 150 millioner;
• 15 % av differansen mellom inntekter og utgifter (men ikke mindre enn 1 % av inntektene) eller 20 % hvis den faller innenfor overgangsområdet.

Regioner kan senke satsene for alle individuelle gründere eller for visse typer aktiviteter. I tillegg får nye gründere den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 346.20 "Skattesatser", skattefridager i en periode på opptil to år, når skatter ikke kan betales i det hele tatt. Men bare entreprenører som jobber i industrielle, sosiale, vitenskapelige sfærer, samt leverer husholdningstjenester til befolkningen, kan dra nytte av privilegiet.

Skatten på det forenklede skattesystemet betales kvartalsvis - senest den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Unntak gjøres kun for siste utbetaling, den skal skje senest 30. april neste år.

Husk: når du betaler 6% av all inntekt, kan en individuell gründer trekke de betalte forsikringspremiene fra skattebeløpet - i sin helhet, hvis det ikke er ansatte, eller ikke mer enn 50%, hvis noen.

Patentbeskatningssystem

PSN er tilgjengelig for den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 346.43 "Generelle bestemmelser" bare for visse typer aktiviteter. Blant dem, for eksempel:

• reparasjon, rengjøring, maling og sying av sko;
• frisør- og skjønnhetstjenester;
• renseri, maling og vaskeritjenester;
• produksjon og reparasjon av metallsyteri, nøkler, bilskilt, gateskilt.

En individuell gründer kan dessuten ha flere patenter. For å gå over til dette skattesystemet må bedriften ha færre enn 15 ansatte, og den totale årlige inntekten er ikke mer enn 60 millioner.

En gründer kjøper patent på en bestemt type aktivitet, og det er det, det er ikke nødvendig å betale andre skatter. Men dette fritar ikke fra forsikringspremier.

Kostnaden for et patent fastsettes av regionale myndigheter basert på gjennomsnittlig inntjening til en virksomhet på dette området. Betalingsvilkår avhenger av gyldighetsperioden.

• Hvis et patent utstedes for en periode på mindre enn 6 måneder, deponeres pengene, mens de er gyldige, i én betaling.
• Hvis et patent utstedes for en periode på mer enn 6 måneder, betales en tredjedel av kostnadene innen 90 dager fra mottaksdatoen, resten - til utløpsdatoen.

Et patent utstedes kun innen ett kalenderår, så i mai vil det ikke være mulig å motta det i 12 måneder – før 31. desember, maksimalt.

Kostnaden for patentet kan også reduseres med forsikringspremiene. Her, som med det forenklede skattesystemet - i det hele tatt, hvis det ikke er ansatte, eller ikke mer enn 50%, hvis de er det.

Samlet landbruksskatt

UAT passer for de som dyrker, bearbeider eller selger landbruksprodukter. For å beregne den multipliseres inntektene minus utgifter og tap fra tidligere år med skattesatsen. Som standard er den 6 %, men regioner kan redusere den til null.

Skatten betales i to trinn:

• forskuddsbetaling for første halvår - frem til 25. juli;
• betaling ved utgangen av året - frem til 31. mars.

I tillegg må gründere betale moms på den enhetlige landbruksskatten (detaljer om denne skatten var i avsnittet om det generelle skattesystemet).

Hvilke forsikringspremier en individuell gründer må betale

Dette er ganske enkelt å finne ut.

Obligatorisk pensjonsforsikringsavgift

De utgjør gründerens fremtidige pensjon. Størrelsen deres avhenger av den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 430 "Størrelsen på forsikringspremier betalt av betalere som ikke betaler eller annen godtgjørelse til enkeltpersoner" på året og inntekten.

Hvis inntekten er mindre enn 300 000 rubler per år, overføres et fast beløp til pensjonsfondet:

• for 2021 - 32 448 rubler;
• for 2022 - 34 445 rubler;
• for 2023 - 36 723 rubler.

Hvis du klarte å tjene mer, legges 1% av forskjellen mellom den faktiske inntekten og 300 000 rubler til det faste beløpet. For eksempel, med 500 000 rubler for 2021, må du betale så mye:

32 448 + 1 % (500 000 - 300 000) = 34 448 rubler.

Samtidig har forsikringspremiene for GPT en grense, som er lik åtte ganger den faste premien. I 2021 er det 259 584 rubler, i 2022 - 275 560. Mer enn dette beløpet fra individuelle gründere vil ikke bli tatt selv med imponerende inntekter.

Premie for obligatorisk helseforsikring

Disse bidragene lar deg motta medisinske tjenester uten tilleggsbetaling i henhold til den obligatoriske sykeforsikringen. Størrelsen deres er fast:

• for 2021 - 8 426 rubler;
• for 2022 - 8 766 rubler;
• for 2023 - 9 119 rubler.

Hvordan betale forsikringspremier til individuelle gründere

Individuelle gründere beregner og betaler selvstendig forsikringspremier. Dette må gjøres innen 31. desember inneværende år, hvis inntekten er mindre enn 300 000 rubler, eller innen 1. juli neste år, hvis mer. Det er verdt å tenke på at faste bidrag betales selv med null inntekt og praktisk talt ingen aktivitet. Et unntak gjøres hvis gründeren ikke jobber, fordi:

• er i vernepliktstjeneste;
• omsorg for et barn under 1, 5 år eller en funksjonshemmet person i den første gruppen, eller et funksjonshemmet barn, eller en person over 80 år;
• flyttet etter sin militære ektefelle til et område hvor det ikke var mulighet til å jobbe;
• er i utlandet på grunn av arbeidet til en ektefelle i et diplomatisk oppdrag, konsulært kontor i den russiske føderasjonen eller en internasjonal organisasjon (liste over dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen av 10. april 2014 nr. 284 "Ved godkjenning av listen av internasjonale organisasjoner, hvis ektefeller til ansatte, ved etablering av forsikringspensjoner, botiden er inkludert i forsikringsperioden i utlandet "sistnevnte er etablert av regjeringen).

For ikke å lovlig betale bidrag, må du sende inn en søknad til skattemyndigheten på registreringsstedet og dokumenter som bekrefter at du har en slik rett.

Dersom den enkelte gründer ikke jobbet i et helt år, beregnes forsikringspremiebeløpet basert på antall måneder som faktisk er arbeidet og dager i ikke fullt arbeid. Ved avslutning av aktiviteten som gründer, må betalinger betales innen 15 dager fra datoen for avregistrering til skattekontoret.

Det er ikke nødvendig å rapportere til skattekontoret om innbetaling av forsikringspremie.

Hvilke skatter og forsikringspremier en individuell gründer er forpliktet til å betale for ansatte

Her er det du trenger å vite.

Personlig inntektsskatt

Personskatt er 13 %. Det belastes arbeidstakerens inntekt og trekkes fra beløpet han skal motta.

For eksempel, under en arbeidskontrakt, er en ansatts lønn 30 000 rubler per måned. Følgelig vil den ansatte motta 30 000 - 13% = 26 100. Og 3 900 rubler vil gå til personlig inntektsskatt.

Det er verdt å tenke på at det ikke belastes personskatt på enkelte betalinger. Først og fremst snakker vi om kompensasjon, materiell bistand og fortrinnsbetaling.

Skatten betales på lønningsdagen eller neste.

Forsikringspremier

Bidrag godskrives også all arbeidstakerinntekt, men trekkes ikke lenger fra dem. Arbeidsgiver må betale disse beløpene på egen hånd. De utgjør den russiske føderasjonens skattekode artikkel 425. Priser for forsikringspremier:

• for obligatorisk pensjonsforsikring - 22%;
• for obligatorisk medisinsk forsikring - 5,1% (1,8% for utlendinger og statsløse personer som midlertidig oppholder seg i Den russiske føderasjonen);
• for obligatorisk sosialforsikring (i tilfelle sykdom eller i forbindelse med morskap) - 2,9%;
• for forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer - 0, 2–8, 5% avhengig av føderal lov av 22. desember 2005 N 179-FZ på den ansattes yrkesrisikoklasse.

Så snart den ansattes årlige inntekt når dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. november 2020 nr. 1935 "Om maksimal størrelse på grunnlaget for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsels- og for obligatorisk pensjonsforsikring fra 1. januar 2021" 1, 465 millioner, fra den påfølgende inntekten til pensjonsfondet trenger du bare å overføre 10%. Bidrag til trygdekassen betales ikke etter å ha nådd 966 tusen-nivået. Disse indikatorene ble introdusert for 2021. De vokser årlig.

I tillegg kan en individuell gründer redusere bidrag til obligatorisk trygd med beløpet til utbetalinger til en sykmeldt arbeidstaker og i forbindelse med fødsel. Og for noen kategorier av betalere er det gitt reduserte priser.

Det er nødvendig å overføre forsikringspremier innen den 15. dagen i måneden etter den der den ansatte mottok utbetalinger.

Overføring av bidrag for ansatte må rapporteres til Federal Tax Service på kvartalsbasis. Det er 30 dager til dette etter utløpet av faktureringsperioden.

Hvor overføre skatter og forsikringspremier

Siden 2017 har gründere sendt føderal lov nr. 243-FZ datert 3. juli 2016 "Om endringer i del 1 og 2 av skatteloven til Den russiske føderasjonen i forbindelse med overføring av fullmakter til å administrere forsikringspremier for obligatorisk pensjon, sosial- og helseforsikring" til skattemyndighetene. fradrag, forsikringspremier for deg selv og ansatte til skattekontoret. FTS deler ut penger uavhengig.

Hva du skal huske

• Entreprenøren betaler skatt i samsvar med skattesystemet etter eget valg.
• Han er også forpliktet til å overføre forsikringspremier for seg selv. Et unntak er dersom en person har stanset aktiviteter av en god grunn. Listen over slike årsaker er definert i loven.
• Hvis en individuell gründer har ansatte, må han betale personlig inntektsskatt og forsikringspremier for dem.
• Det er mange detaljer å vurdere når du betaler skatter og forsikringspremier. For mye å handle uten å studere lovene eller hjelp fra en kunnskapsrik person.

Denne artikkelen ble publisert 21. oktober 2019. I september 2021 oppdaterte vi teksten.