Hva er personlig inntektsskatt og til hvilke satser beregnes den

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 04:07

I de fleste tilfeller overfører arbeidsgiver pengene til staten, men noen ganger må du gjøre det selv.

Hva er personlig inntektsskatt og hvem betaler den

Alt er klart av navnet: det betales av enkeltpersoner som mottar penger fra ulike kilder og må dele med staten. Denne skatten kalles også inntektsskatt, eller personlig inntektsskatt. Betalere er på sin side delt inn i to grupper.

Skatteinnbyggere. Disse inkluderer personer som bor i Russland det meste av året og tjener inntekt her og i utlandet.

Skatt ikke-bosatte. De mottar inntekt fra kilder i Russland, men bruker mindre enn 183 av RF-skattekoden artikkel 207 dager i 12 måneder i landet (vi snakker om de følgende månedene på rad, og ikke om et kalenderår). Det finnes unntak. Beboere er fortsatt de som har reist til utlandet:

• å bli behandlet eller studere i opptil seks måneder;
• for arbeid på offshore hydrokarbonforekomster;
• for militærtjeneste;
• på forretningsreise, hvis vi snakker om myndighetspersoner.

Statsborgerskap har ingen betydning når det gjelder bosted.

Hvilken inntekt er skattepliktig til personlig inntekt

Skatten betales av inntekt mottatt i kontanter og naturalier. Det kan bli:

• enhver betaling for arbeid - lønn, honorarer og så videre;
• inntekt fra salg av verdipapirer og eiendom;
• inntekt fra utleie av eiendom;
• lotterigevinster, premier og gaver fra individuelle gründere og organisasjoner over 4 tusen rubler;
• fast eiendom, en bil eller verdipapirer mottatt i gave ikke fra nære slektninger;
• inntekt fra innskudd, dersom den overstiger terskelverdien (produkt på 1 mill. etter styringsrenten 1. januar i det året skatten betales).

Noen inntekter er fritatt for personskatt. For det første er dette ulike sosiale ytelser, subsidier og ytelser som skal bedre mottakerens økonomiske situasjon, samt pensjoner, stipend, nedbetalt gjeld, eiendom og aksjer mottatt i gave fra nære slektninger eller ved arv. I tillegg trenger du ikke betale skatt av inntekt fra salg av leilighet og bil som du har eid i mer enn tre år. Det er en tilleggsbetingelse for bolig: det må være den eneste. Har du flere leiligheter kan du selge hvilken som helst av dem skattefritt etter fem års eierskap.

Hvilke satser gjelder for inntektsskatt

For skatteinnbyggere

Standardsatsen er 13 % av RF-skattekoden artikkel 224. Men hvis inntekten overstiger 5 millioner rubler, blir alt på toppen også beskattet med 15% føderal lov av 23.11.2020 nr. 372-FZ. Men det er et unntak: hvis du solgte eiendommen eller mottok den i gave og dette ikke handler om verdipapirer, vil satsen være 13 %, uavhengig av beløpet. Likeledes for forsikring og pensjonsytelser.

Staten ønsker å motta 35 % av enkelte typer inntekter. Disse inkluderer:

• Premier og gevinster i konkurranser og spill som holdes for reklameformål.
• Betaling for bruk av penger til aksjonærer i kredittforbrukersamvirke og renter på lån til landbrukskredittforbrukersamvirke. Skatt ilegges kun på differansen mellom inntekt under avtalen og i henhold til indikatoren "refinansieringsrente + 5 %".
• Besparelser på renter ved mottak av lån, hvis det er vesentlig bistand og (eller) lånet er utstedt av en arbeidsgiver eller annen relatert organisasjon. Og igjen, ikke hele beløpet beskattes, og forskjellen mellom renten i henhold til avtalen og det faktiske rentebeløpet er 9% for et lån i utenlandsk valuta eller ⅔ av refinansieringsrenten.

For ikke-bosatte

Standardskattesatsen er 30 %. Men igjen, det er unntak:

• Det betales 15 % skatt på utbytte fra aksjeandel i en russisk organisasjon.
• 13 % av inntekten gis av utlendinger som jobber under et patent, høyt kvalifiserte spesialister som kom for å jobbe under en kontrakt, de som flyttet til Russland under landsmannens gjenbosettingsprogram, besetningsmedlemmer på russiske skip, flyktninger og personer som fikk midlertidig asyl, samt innbyggere i landene i den eurasiske økonomiske unionen - Armenia, Hviterussland, Kasakhstan og Kirgisistan.
• Utbytte på aksjer og aksjer i internasjonale holdingselskaper som er offentlige beskattes med 5 %.

Hvilke skattelettelser er det for personskatt

Dette er alle slags fradrag. Hvis du for eksempel solgte en leilighet eller bil du har eid i mindre enn tre år, må du betale 13 % av pengene du mottar. Du kan imidlertid redusere din skattepliktige inntekt med et lovbestemt beløp. For bolig er det 1 Artikkel 220. Eiendomsskatt fradrag en million, for en bil - 250 tusen. Så hvis du har kjøpt en leilighet for 2 millioner, kan du benytte deg av fradraget og betale skatt av kun 1 million.

Det er en overbærenhet til for bolig: Hvis du solgte en leilighet for 2 millioner og kjøpte den for 1,5 millioner, er inntekten lik forskjellen mellom disse tallene. Skatten betales kun fra 500 tusen. Hvis du solgte den billigere enn du kjøpte den, slipper du å betale skatt i det hele tatt. Det er bare viktig at du har dokumenter som bekrefter utgiftene - en sjekk fra utbygger eller en kvittering fra selger.

I tillegg kommer fradrag knyttet til dine livsforhold, som gjør at du kan returnere personlig inntektsskatt helt eller delvis. Dette er hva de er:

• Eiendom - når du kjøper bolig, bygger hus, nedbetaler renter på et boliglån, kjøper ut din eiendom til kommunale og statlige behov.
• Standard - for foreldre og adoptivforeldre, funksjonshemmede, Heroes of Russia, likvidatorer av Tsjernobyl-ulykken.
• Sosialt - for utdanning, behandling, veldedighet, forsikring, inkludert ikke-statlig pensjon.
• Investering - hvis du har kreditert penger til en individuell investeringskonto.
• Ved fremføring av tap fra drift med verdipapirer, finansielle derivater, fra deltakelse i et investeringssamarbeid.

For flere detaljer, les Lifehackers lange artikkel om skattefradrag.

Hvordan betale personlig inntektsskatt

Arbeidsgiver betaler skatt på offisiell lønn og honorar. I dette tilfellet trenger ikke personen selv å gjøre noe. Fra resten av inntekten må du selv overføre personskatt.

Dersom arbeidsgiver betaler inntektsskatt

For de fleste russere er det ikke nødvendig å betale skatt på egenhånd. Som nevnt ovenfor betaler arbeidsgiver personlig inntektsskatt av offisiell inntekt. Han trekker 13 % fra den opptjente inntekten, gir resten til den ansatte og overfører NFDL til skattekontoret. Du må overføre penger en gang i måneden på lønningsdagen eller dagen etter.

Det er viktig at rapporteringsperioden for personskatt ikke er en måned, men et år. Derfor beregnes skattegrunnlaget på periodiseringsbasis: dataene for inneværende måned legges til resultatet fra forrige måned. Dette gjøres for nøyaktigheten av beregningene. Inntektsskatt betales i hele rubler, uten kopek. På grunn av slik avrunding på slutten av året kan en ekstra rubel gå tapt eller krype ut. Dette er en bagatell for livet, men for en rapport er det en kritisk verdi.

I tillegg rapporterer arbeidsgiver om innbetalt personskatt for den ansatte. Det er to dokumenter for dette:

• 2 - personlig inntektsskatt - inntektsregnskap;
• 6 - NDFL - beregning av beløpene for personlig inntektsskatt beregnet og tilbakeholdt av skatteagenten (det vil si arbeidsgiveren).

2 – personlig inntektsskatt innleveres til Federal Tax Service en gang i året frem til 1. mars. 6 – personlig inntektsskatt – for første kvartal før 30. april, seks måneder før 31. juli, tre kvartaler før 31. oktober og for året før 1. mars.

Hvis en person betaler inntektsskatt på egen hånd

Dette gjøres en gang i året. Først skal inntekten rapporteres. For dette sendes en 3 - NDFL-erklæring til skattekontoret. Du må sende den før 30. april året etter det du mottok pengene. Hvis denne datoen faller på en helg, flyttes dag X til neste virkedag.

Lifehacker har detaljerte instruksjoner om hvordan du sender inn en erklæring, inkludert online - uten SMS, men med registrering.

Den påløpte skatten må betales innen 15. juli. Hvor mye - vil du forstå etter å ha fylt ut erklæringen. Hvis du gjør det på nettet (og dette er den enkleste måten, så det gir ingen mening å gjøre det annerledes), vil figuren genereres automatisk.

Hvis du mottar lønn og oppgir annen inntekt, må du bare betale skatt av sistnevnte. Arbeidsgiver har allerede overført det fra lønnen.

Hva skjer hvis du ikke betaler inntektsskatt

Siden betaleren av skatten er en privatperson, faller ansvaret for manglende betaling hovedsakelig på ham. En arbeidsgiver kan bli bøtelagt av den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 123, for å utføre pliktene til en skatteagent i ond tro. I noen tilfeller vil tilleggsskatten til den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 226, bli tatt fra ham - hvis han tidligere ikke holdt tilbake den i sin helhet.

Men i de fleste tilfeller er det den enkelte som fortsatt vil bli tvunget til å betale skatten. Ytterligere sanksjoner er også mulig.

Straffer

Skatteunndragelse kan bøtelegges med 20% av skattekoden til den russiske føderasjonen artikkel 122 av det urapporterte beløpet. Og hvis du kan bevise at du gjorde det med vilje, vil sanksjonene være 40 %.

For manglende innlevering av selvangivelse, vil du bli belastet 5 % av skatteloven til den russiske føderasjonen artikkel 119 av det ubetalte skattebeløpet for hver måned med forsinkelse, men ikke mindre enn 1 000 rubler og ikke mer enn 30 % av beløpet skyldte.

Straff

For hver dag med forsinkelse i skattebetalinger, må du betale en bot - 1/300 av refinansieringsrenten til sentralbanken. Nå er den 0,02 %.

Strafferettslig ansvar

En person som skylder mer enn 900 tusen på tre år, kan avvente straffeloven i den russiske føderasjonen artikkel 198 en bot på 100-300 tusen rubler (noen ganger - inntekt i en periode fra 18 måneder til tre år), eller opptil et år av tvangsarbeid, eller inntil seks måneders arrestasjon, eller inntil ett år i fengsel.